퇴직소득세 계산기

퇴직급여와 입사일·퇴사일을 넣으면 국세청 퇴직소득 세액계산 프로그램과 같은 순서로 예상 퇴직소득세와 지방소득세를 보여줍니다.

퇴직급여(원)입사일(중간정산을 받았으면 받은 날의 다음 날)퇴사일(마지막 근무일)

퇴사일에는 마지막으로 일한 날을 넣습니다. 그다음 날(4대보험 상실일, 퇴직금 계산의 퇴직일)을 넣으면 근속연수가 1년 늘어 세액이 달라질 수 있습니다. 퇴직금 중간정산을 받았으면 입사일 칸에 중간정산을 받은 날의 다음 날을 넣습니다(소득세법 시행령 제105조 제1항). 처음 입사일을 넣으면 근속연수가 늘어 세액이 적게 나옵니다.

퇴직급여를 넣어 주세요.

그래서 생기는 일

55세 전에 퇴직하면 퇴직금은 본인이 지정한 개인형퇴직연금(IRP) 계정으로 옮겨 지급하는 것이 원칙입니다(근로자퇴직급여 보장법 제9조 제2항, 확정급여형 퇴직연금은 제17조 제4항). 연금계좌로 지급되면 회사는 이 세금을 떼지 않습니다(소득세법 제146조 제2항 제1호). 나중에 연금 외로 찾으면 퇴직소득세를 내고, 연금으로 받으면 연금 외로 찾을 때 세율의 70%(실제 수령연차 10년 이하)·60%(20년 이하)·50%(20년 초과)로 연금소득세를 냅니다(소득세법 제129조 제1항 제5호의3).
55세 이후 퇴직, 고용노동부 고시 금액 이하 등 옮기지 않아도 되는 경우(근로자퇴직급여 보장법 시행령 제3조의2 제1항)에 현금으로 받으면, 회사는 지급할 때 퇴직소득세를 떼고 줍니다(소득세법 제146조 제1항). 지방소득세도 함께 뗍니다(지방세법 제103조의13 제1항).
세금을 떼고 받았더라도 받은 날부터 60일 안에 연금계좌에 넣으면 뗀 세금의 환급을 신청할 수 있습니다(소득세법 제146조 제2항). 이 계산기는 연금계좌로 옮기는 경우의 세액(이연퇴직소득세)을 계산하지 않습니다.
지급일이 속한 달의 다음 달 말일까지 퇴직소득 원천징수영수증을 받습니다(소득세법 제146조 제3항). 세금을 떼지 않았으면 그 사유가 함께 적힙니다. 근속연수공제·환산급여·과세표준·산출세액 칸을 이 화면의 계산 과정과 대조할 수 있습니다.

이 계산기가 다루지 않는 것

비과세 퇴직소득, 임원 퇴직소득 한도를 넘는 부분 — 넣은 퇴직급여 전액을 과세 대상으로 봅니다.
같은 회사에서 받은 중간정산분과 이번 퇴직금을 합산해 정산하는 경우 — 이 계산기는 이번 퇴직금만 계산합니다. 국세청 프로그램은 「중간지급 등」 칸에 합산해 계산합니다.
같은 해 다른 회사에서 받은 퇴직금 합산 — 계산하지 않습니다. 이 회사 중간정산과 같은 해 다른 회사 퇴직금이 함께 있으면 국세청 프로그램도 쓸 수 없고 퇴직소득 확정신고 대상으로 안내합니다.
근속연수에서 빼는 기간(소득세법 시행령 제105조 제1항 단서)과 원천징수영수증 서식의 가산월수
공적연금 일시금, 건설근로자 퇴직공제금 — 근속연수를 세는 방법이 다릅니다(소득세법 시행령 제105조 제2항·제3항).
연금계좌 과세이연과 이연퇴직소득세, 이미 낸 세액과 세액공제
2022년 12월 31일 이전 퇴사 — 종전 공제표·세율이 적용됩니다.
비거주자, 세액 감면

계산 기준

소득세법 제48조 제1항 제1호·제2항 — 근속연수공제. 퇴직급여보다 크면 퇴직급여만큼만 뺀다
소득세법 제48조 제1항 본문·제2호 — 환산급여 = (퇴직급여 − 근속연수공제) × 12 ÷ 근속연수, 환산급여공제
소득세법 제55조 제1항·제2항 — 기본세율, 산출세액 = 환산산출세액 ÷ 12 × 근속연수
소득세법 시행령 제105조 제1항 — 근속연수는 근로를 제공하기 시작한 날 또는 퇴직소득중간지급일(중간정산을 받은 날)의 다음 날부터 퇴직한 날까지. 1년 미만은 1년(법 제48조 제1항)
근속월수 = 입사일에서 퇴사일까지 지난 개월 수(1개월 미만 버림) + 1 — 법령 문구가 아니라 국세청 퇴직소득 세액계산 프로그램(2022~2026년 판)의 계산 방식
국고금관리법 제47조 — 세액 10원 미만 버림. 환산급여·환산급여공제·산출세액의 원 미만 버림(그 차인 과세표준 포함)은 국세청 퇴직소득 세액계산 프로그램의 계산 방식. 지방세법 제103조의13 제1항 — 지방소득세는 소득세의 10%
법률 제19196호(2022. 12. 31.) 부칙 제13조·제14조 — 2022년 12월 31일 이전 퇴사는 종전 공제표·세율

퇴직금 금액 자체는 퇴직금 계산기에서 계산합니다. 그 화면의 「산정사유발생일」에는 마지막 근무일의 다음 날을 넣습니다. 입력값으로 계산한 참고 결과이며 입력한 내용은 저장되지 않습니다.