일용근로소득 원천징수 계산기

일용근로자에게 일급을 지급할 때 떼는 소득세와 지방소득세를 예상합니다. 날마다 1일 15만원을 공제하고 6% 세율과 55% 세액공제를 적용하며, 1,000원 미만 소액부징수는 지급 건마다 봅니다.

먼저 확인 — 일용근로자인가요

일용근로자는 근로를 제공한 날이나 시간(또는 그 근로성과)에 따라 급여를 계산해 받는 사람으로서 아래 셋 중 하나에 해당하는 사람입니다(소득세법 제14조 제3항 제2호, 소득세법 시행령 제20조 제1항).

건설공사 종사자 — 같은 고용주에게 계속하여 1년 이상 고용된 사람, 그리고 작업 지휘·감독, 작업현장의 기술·사무·타자·취사·경비 등의 업무, 건설기계 운전·정비 업무로 통상 같은 고용주에게 계속 고용되는 사람은 빠집니다(제1호).
하역작업 종사자(항만근로자 포함) — 고용 기간으로 빼지 않습니다. 근로한 날에 받지 않고 정기적으로 근로대가를 받는 사람, 작업 지휘·감독이나 주된 기계 운전·정비 업무로 통상 같은 고용주에게 계속 고용되는 사람은 빠집니다(제2호).
그 밖의 업무 종사자 — 근로계약에 따라 같은 고용주에게 3개월 이상 계속하여 고용되어 있지 않은 사람입니다(제3호). 처음부터 3개월 이상 일하기로 계약했으면 3개월이 되기 전에 그만두어도 일용근로자가 아닙니다(국세청 「일용근로소득」 안내).

일용근로자다 일용근로자가 아니다(위 셋에 해당하지 않는다)

지급 1

일급(원)일수

한 번에 지급한 날들은 한 지급으로 묶어 넣습니다. 따로 지급했으면 「지급 더하기」로 지급마다 나눠 넣고, 매일 지급했으면 하루치를 한 지급으로 넣습니다. 같은 날 나눠 준 금액은 한 지급으로 넣습니다.
일급에는 비과세를 뺀 금액을 넣습니다. 날마다 일급이 다르면 「일급이 다른 날 더하기」로 줄을 나눕니다. 총액을 일수로 나눈 평균을 넣으면 세액이 달라집니다.
같은 날 두 곳 이상에서 일했으면 지급하는 곳마다 따로 계산합니다.

먼저 일용근로자인지 골라 주세요.

그래서 생기는 일

매일 지급하면 1일분 세액으로, 여러 날분을 한 번에 지급하면 그 합계로 1,000원 미만인지 판단합니다(소득세법 시행규칙 별지 제24호서식(3)·(4) 작성방법, 국세청 「일용근로소득」 안내). 그래서 같은 일급·같은 일수라도 나눠 지급했는지에 따라 떼는 세금이 다를 수 있습니다.
하루치만 지급하면 일급 187,037원까지는 세액이 1,000원 미만이라 떼지 않고, 187,038원부터 뗍니다(187,038원이면 1,000원). 일급이 15만원 이하인 날은 세액이 없습니다.
일용근로소득은 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하지 않습니다(소득세법 제14조 제3항 제2호). 지급할 때 떼는 원천징수로 끝납니다.
1,000원 미만이라 떼지 않은 지급분도 일용근로소득 지급명세서에는 과세소득으로 적습니다. 지급명세서는 지급일이 속한 달의 다음 달 말일까지 내고, 12월 31일까지 지급하지 않은 소득은 다음 해 1월 31일까지 냅니다(별지 제24호서식(3)·(4) 작성방법).

이 계산기가 다루지 않는 것

일용근로자인지 가리는 것 — 맨 위 질문에 답한 대로 계산합니다.
고용보험·국민연금·건강보험 — 계산하지 않습니다. 고용보험의 일용근로자는 고용보험법이 따로 정한 개념이라 소득세법의 일용근로자와 같지 않습니다(행정해석 보험적용부-290, 2005. 1. 14.).
비과세 소득을 가리는 것(생산직 일용근로자의 연장·야간·휴일근로수당 등, 소득세법 시행령 제17조) — 일급에는 비과세를 뺀 금액을 넣습니다.
지급명세서 작성·제출과 원천세 신고·납부 — 서식을 만들지 않습니다.
같은 날 두 곳 이상에서 일한 소득을 합치는 것 — 이 계산기는 지급하는 곳 한 곳 기준입니다.
비거주자 — 거주자를 전제로 계산합니다.
2018년 12월 31일 이전에 발생한 소득 — 1일 15만원 공제는 2019년 1월 1일 이후 발생한 소득분부터입니다(법률 제16104호 부칙 제1조·제2조 제1항).

계산 기준

소득세법 제14조 제3항 제2호, 시행령 제20조 제1항 — 일용근로자의 근로소득은 종합소득에 합산하지 않음(분리과세)
소득세법 제47조 제2항·제3항 — 일용근로자의 근로소득공제는 1일 15만원, 일급이 그보다 적으면 일급만큼만 공제
소득세법 제129조 제1항 제4호 단서 — 원천징수세율 6%
소득세법 제59조 제3항 — 근로소득세액공제는 산출세액의 55%(제2항의 연간 한도는 걸리지 않음)
소득세법 제134조 제3항 — 지급할 때 근로소득공제·세율·세액공제를 적용해 원천징수. 일급이 날마다 다르면 날마다 계산해 더함(별지 제24호서식(3)·(4) 작성방법 「일급여액」)
소득세법 제86조 제1호 — 원천징수세액 1천원 미만은 징수하지 않음. 지급할 때마다, 한 번에 지급한 날들의 합계로 판단(별지 제24호서식(3)·(4) 작성방법, 국세청 「일용근로소득」 안내)
국고금 관리법 제47조 제1항 — 소득세 10원 미만 버림. 지방세법 제103조의13 제1항 — 지방소득세는 소득세의 10%, 10원 미만 버림(지방회계법 제55조, 서식 예시)
2019년 1월 1일 이후 발생한 소득 기준(법률 제16104호 부칙 제1조·제2조 제1항), 조문 확인 2026. 10. 29.

세무대리·신고서 작성 대행이 아닙니다. 국세청 「일용근로소득」 안내에서 계산식과 소액부징수 예시를 한 번 더 볼 수 있습니다. 홈택스(첫 화면)에는 일용근로소득 원천징수만 따로 계산하는 모의계산 화면이 없습니다(2026. 10. 29. 메뉴 확인). 일용근로자가 아니면 실수령액 계산기에서 간이세액표 소득세를 봅니다. 입력값으로 계산한 참고 결과이며 입력한 내용은 저장되지 않습니다.